Lithuania VAT codes and rates
Lithuania charges VAT at 21%, with other rates of 12%, 9% and 5%. When you create a company in Lithuania, Nefin sets up 10 sales and 10 purchase codes, each tied to a box of the PVM deklaracija (FR0600). Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Išrašytų PVM sąskaitų faktūrų registras (FR0600) and the Gautų PVM sąskaitų faktūrų registras (FR0600), ready to file every month.
VAT codes from the PVM deklaracija (FR0600)
Each code is the box or line it fills on the PVM deklaracija (FR0600), named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 11-21 | PVM apmokestinami sandoriai 21% (11 laukelis)Default | 21% |
| 11-12 | PVM apmokestinami sandoriai 12% (11 laukelis) | 12% |
| 11-5 | PVM apmokestinami sandoriai 5% (11 laukelis) | 5% |
| 11-9 | PVM apmokestinami sandoriai 9%, iki 2026 (11 laukelis) | 9% |
| 12 | Sandoriai, kai PVM išskaito pirkėjas, 96 str. (12 laukelis) | 0% |
| 13 | PVM neapmokestinami sandoriai (13 laukelis) | 0% |
| 17 | Prekių eksportas 0% (17 laukelis) | 0% |
| 18 | ES PVM mokėtojams patiektos prekės 0% (18 laukelis) | 0% |
| 19 | Kiti PVM apmokestinami sandoriai 0% (19 laukelis) | 0% |
| 20 | Už Lietuvos ribų įvykę sandoriai (20 laukelis) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 25-21 | Pirkimai iš LT PVM mokėtojų 21% (25 laukelis)Default | 21% |
| 25-12 | Pirkimai iš LT PVM mokėtojų 12% (25 laukelis) | 12% |
| 25-5 | Pirkimai iš LT PVM mokėtojų 5% (25 laukelis) | 5% |
| 25-9 | Pirkimai iš LT PVM mokėtojų 9%, iki 2026 (25 laukelis) | 9% |
| 26 | Importas, sumokėtas importo PVM 21% (26 laukelis) | 21% |
| 21 | Iš ES įsigytos prekės 21% (21 laukelis) | 0% |
| 24 | Paslaugos iš ES PVM mokėtojų 21% (24 laukelis) | 0% |
| 23-KITA | Paslaugos iš kitų užsienio valstybių 21% (23 laukelis) | 0% |
| 33 | Pirkimai, kai PVM išskaito pirkėjas, 96 str. 21% (33 laukelis) | 0% |
| NEDEKL | Pirkimai be PVM (nedeklaruojami) | 0% |
Lithuania VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Išrašytų PVM sąskaitų faktūrų registras (FR0600)
PVM apmokestinami sandoriai (11)
- [11-21]Standartinis tarifas 21%
- [11-12]Lengvatinis tarifas 12%
- [11-5]Lengvatinis tarifas 5%
- [11-9]Lengvatinis tarifas 9% (iki 2025-12-31)
Kiti sandoriai šalies teritorijoje
- [12]Kai PVM išskaito pirkėjas, 96 str. (12)
- [13]PVM neapmokestinami sandoriai (13)
0% ir už Lietuvos ribų
- [17]Prekių eksportas (17)
- [18]ES PVM mokėtojams patiektos prekės (18)
- [19]Kiti PVM apmokestinami sandoriai 0% (19)
- [20]Už Lietuvos ribų įvykę sandoriai (20)
Totals Nefin calculates
- [11] PVM apmokestinami sandoriai (11 laukelis)Sum of the net amounts in [11-21] + [11-12] + [11-5] + [11-9]
- [29] Standartinio tarifo pardavimo PVM (29)Sum of the tax charged in [11-21]
- [29A] 12 proc. pardavimo PVM (29A)Sum of the tax charged in [11-12]
- [30] 9 proc. pardavimo PVM (30)Sum of the tax charged in [11-9]
- [31] 5 proc. pardavimo PVM (31)Sum of the tax charged in [11-5]
- [PARD-PVM] Pardavimo PVM iš viso (29 + 29A + 30 + 31)Total of [29] + [29A] + [30] + [31]
Purchase book
Gautų PVM sąskaitų faktūrų registras (FR0600)
Pirkimai šalies teritorijoje
- [25-21]21%
- [25-12]12%
- [25-5]5%
- [25-9]9% (iki 2025-12-31)
Importas
- [26]Importuotos prekės, sumokėtas importo PVM (26)
Iš ES ir užsienio įsigyta
- [21]Iš ES įsigytos prekės (21)
- [24]Paslaugos iš ES PVM mokėtojų (24)
- [23-KITA]Paslaugos iš kitų užsienio valstybių
PVM išskaito pirkėjas
- [33]Pirkimai, 96 str. atvejai
Nedeklaruojama
- [NEDEKL]Pirkimai be PVM
Totals Nefin calculates
- [23] Iš užsienio valstybių įsigytos paslaugos (23)Sum of the net amounts in [23-KITA] + [24]
- [34] Iš ES įsigytų prekių pardavimo PVM (34)Net amount × 21%, from [21]
- [32] Pardavimo PVM, 95 str. (32)Net amount × 21%, from [23-KITA] + [24]
- [33-PVM] Pardavimo PVM, 96 str. (33)Net amount × 21%, from [33]
- [25-SALIES] Pirkimo PVM iš LT PVM mokėtojųSum of the tax charged in [25-21] + [25-12] + [25-5] + [25-9]
- [25] Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM (25)Total of [25-SALIES] + [34] + [32] + [33-PVM]
- [26-PVM] Sumokėtas importo PVM (26)Sum of the tax charged in [26]
- [35] Atskaitomas PVM (35, visas atskaitymas)Total of [25] + [26-PVM]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: VMI order VA-29 rules (FR0600), consolidated from 2026-01-01, e-seimas.lrs.lt TAIS.229389.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Lithuania?
The standard rate is 21%. Other rates in use: 12%, 9% and 5%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Lithuania?
10 sales codes and 10 purchase codes, each named after the PVM deklaracija (FR0600) box it fills, for example 11-21 (PVM apmokestinami sandoriai 21% (11 laukelis), 21%), 11-12 (PVM apmokestinami sandoriai 12% (11 laukelis), 12%) and 11-5 (PVM apmokestinami sandoriai 5% (11 laukelis), 5%).
How often is the PVM deklaracija (FR0600) filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Lithuania. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Lithuania VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (VMI order VA-29 rules (FR0600), consolidated from 2026-01-01, e-seimas.lrs.lt TAIS.229389).
Does Nefin produce the Lithuania VAT books?
Yes. The Išrašytų PVM sąskaitų faktūrų registras (FR0600) lists every invoice and the Gautų PVM sąskaitų faktūrų registras (FR0600) every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.