Poland VAT codes and rates
Poland charges VAT at 23%, with other rates of 8% and 5%. When you create a company in Poland, Nefin sets up 9 sales and 13 purchase codes, each tied to a box of the JPK_V7M. Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Ewidencja sprzedaży VAT (JPK_V7) and the Ewidencja zakupu VAT (JPK_V7), ready to file every month.
VAT codes from the JPK_V7M
Each code is the box or line it fills on the JPK_V7M, named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| K_19 | Dostawa/usługi w kraju 23% (K_19)Default | 23% |
| K_17 | Dostawa/usługi w kraju 8% (K_17) | 8% |
| K_15 | Dostawa/usługi w kraju 5% (K_15) | 5% |
| K_13 | Dostawa/usługi w kraju 0% (K_13) | 0% |
| K_10 | Dostawa/usługi w kraju zwolnione (K_10) | 0% |
| K_21 | Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (K_21) | 0% |
| K_22 | Eksport towarów (K_22) | 0% |
| K_12 | Usługi art. 100 ust. 1 pkt 4 - UE (K_12) | 0% |
| K_11-INNE | Dostawa/usługi poza krajem, pozostałe (K_11) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| K_42-23 | Nabycie pozostałe 23% (K_42)Default | 23% |
| K_42-8 | Nabycie pozostałe 8% (K_42) | 8% |
| K_42-5 | Nabycie pozostałe 5% (K_42) | 5% |
| K_42-0 | Nabycie pozostałe 0% (K_42) | 0% |
| K_40-23 | Nabycie środków trwałych 23% (K_40) | 23% |
| K_40-8 | Nabycie środków trwałych 8% (K_40) | 8% |
| K_23-23 | WNT towarów 23% (K_23) | 0% |
| K_23-8 | WNT towarów 8% (K_23) | 0% |
| K_25 | Import towarów art. 33a 23% (K_25) | 0% |
| K_27 | Import usług poza art. 28b 23% (K_27) | 0% |
| K_29 | Import usług art. 28b 23% (K_29) | 0% |
| K_31 | Dostawa, podatnik nabywca art. 17 ust. 1 pkt 5, 23% (K_31) | 0% |
| POZA-JPK | Zakup bez VAT do odliczenia (nie wykazywany w JPK) | 0% |
Poland VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Ewidencja sprzedaży VAT (JPK_V7)
Sprzedaż krajowa
- [K_19]Stawka 22% albo 23% - podstawa (K_19)
- [K_17]Stawka 7% albo 8% - podstawa (K_17)
- [K_15]Stawka 5% - podstawa (K_15)
- [K_13]Stawka 0% (K_13)
- [K_10]Zwolnione od podatku (K_10)
WDT i eksport
- [K_21]Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (K_21)
- [K_22]Eksport towarów (K_22)
Poza terytorium kraju
- [K_12]W tym usługi art. 100 ust. 1 pkt 4 (K_12)
- [K_11-INNE]Pozostałe poza terytorium kraju
Totals Nefin calculates
- [K_11] Poza terytorium kraju razem (K_11)Sum of the net amounts in [K_11-INNE] + [K_12]
- [K_20] Podatek należny 22% albo 23% (K_20)Sum of the tax charged in [K_19]
- [K_18] Podatek należny 7% albo 8% (K_18)Sum of the tax charged in [K_17]
- [K_16] Podatek należny 5% (K_16)Sum of the tax charged in [K_15]
- [NALEZNY] Podatek należny ze sprzedaży (K_16 + K_18 + K_20)Total of [K_16] + [K_18] + [K_20]
Purchase book
Ewidencja zakupu VAT (JPK_V7)
Nabycie pozostałych towarów i usług
- [K_42-23]Krajowe 23%
- [K_42-8]Krajowe 8%
- [K_42-5]Krajowe 5%
- [K_42-0]Krajowe 0%
Nabycie środków trwałych
- [K_40-23]Krajowe 23%
- [K_40-8]Krajowe 8%
Podatek należny od zakupów
- [K_23-23]WNT 23% - podstawa (K_23)
- [K_23-8]WNT 8% - podstawa (K_23)
- [K_25]Import towarów art. 33a - podstawa (K_25)
- [K_27]Import usług poza art. 28b - podstawa (K_27)
- [K_29]Import usług art. 28b - podstawa (K_29)
- [K_31]Art. 17 ust. 1 pkt 5 - podstawa (K_31)
Poza JPK
- [POZA-JPK]Zakupy bez VAT do odliczenia
Totals Nefin calculates
- [K_24-23] WNT podatek 23%Net amount × 23%, from [K_23-23]
- [K_24-8] WNT podatek 8%Net amount × 8%, from [K_23-8]
- [K_23] WNT podstawa razem (K_23)Sum of the net amounts in [K_23-23] + [K_23-8]
- [K_24] WNT podatek należny (K_24)Total of [K_24-23] + [K_24-8]
- [K_26] Import towarów art. 33a podatek (K_26)Net amount × 23%, from [K_25]
- [K_28] Import usług poza art. 28b podatek (K_28)Net amount × 23%, from [K_27]
- [K_30] Import usług art. 28b podatek (K_30)Net amount × 23%, from [K_29]
- [K_32] Art. 17 ust. 1 pkt 5 podatek (K_32)Net amount × 23%, from [K_31]
- [K_40] Wartość netto (K_40)Sum of the net amounts in [K_40-23] + [K_40-8]
- [K_41] Podatek naliczony (K_41)Sum of the tax charged in [K_40-23] + [K_40-8]
- [K_42] Wartość netto (K_42)Sum of the net amounts in [K_42-23] + [K_42-8] + [K_42-5] + [K_42-0] + [K_23-23] + [K_23-8] + [K_25] + [K_27] + [K_29] + [K_31]
- [K_43-KRAJ] Podatek naliczony z faktur krajowychSum of the tax charged in [K_42-23] + [K_42-8] + [K_42-5] + [K_42-0]
- [K_43] Podatek naliczony (K_43)Total of [K_43-KRAJ] + [K_24] + [K_26] + [K_28] + [K_30] + [K_32]
- [NALICZONY] Podatek naliczony do odliczenia (K_41 + K_43)Total of [K_41] + [K_43]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: JPK_V7M(3) XSD, crd.gov.pl/wzor/2025/12/19/14090/schemat.xsd.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Poland?
The standard rate is 23%. Other rates in use: 8% and 5%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Poland?
9 sales codes and 13 purchase codes, each named after the JPK_V7M box it fills, for example K_19 (Dostawa/usługi w kraju 23% (K_19), 23%), K_17 (Dostawa/usługi w kraju 8% (K_17), 8%) and K_15 (Dostawa/usługi w kraju 5% (K_15), 5%).
How often is the JPK_V7M filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Poland. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Poland VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (JPK_V7M(3) XSD, crd.gov.pl/wzor/2025/12/19/14090/schemat.xsd).
Does Nefin produce the Poland VAT books?
Yes. The Ewidencja sprzedaży VAT (JPK_V7) lists every invoice and the Ewidencja zakupu VAT (JPK_V7) every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.