Romania VAT codes and rates
Romania charges VAT at 21%, with other rates of 11% and 9%. When you create a company in Romania, Nefin sets up 9 sales and 9 purchase codes, each tied to a box of the Decont de TVA (D300). Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Jurnal de vânzări and the Jurnal de cumpărări, ready to file every month.
VAT codes from the Decont de TVA (D300)
Each code is the box or line it fills on the Decont de TVA (D300), named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 9 | Livrări taxabile cota 21% (rd. 9)Default | 21% |
| 10 | Livrări taxabile cota 11% (rd. 10) | 11% |
| 11 | Livrări cota 9% - locuințe, art. III L. 141/2025 (rd. 11) | 9% |
| 1 | Livrări intracomunitare scutite (rd. 1) | 0% |
| 3.1 | Prestări de servicii intracomunitare (rd. 3.1) | 0% |
| 3-ALTE | Alte livrări/prestări cu loc în afara României (rd. 3) | 0% |
| 13 | Livrări cu taxare inversă - măsuri de simplificare (rd. 13) | 0% |
| 14 | Livrări scutite cu drept de deducere, ex. export (rd. 14) | 0% |
| 15 | Livrări scutite fără drept de deducere (rd. 15) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 24 | Achiziții în țară și importuri cota 21% (rd. 24)Default | 21% |
| 25 | Achiziții în țară și importuri cota 11% (rd. 25) | 11% |
| 20.1-21 | Achiziții intracomunitare de bunuri 21% (rd. 5/20) | 0% |
| 20.1-11 | Achiziții intracomunitare de bunuri 11% (rd. 5/20) | 0% |
| 22.1 | Achiziții de servicii intracomunitare 21% (rd. 7.1/22.1) | 0% |
| 22-ALTE | Alte achiziții cu taxare inversă 21%, ex. servicii non-UE (rd. 7/22) | 0% |
| 26.1 | Achiziții cu taxare inversă internă 21% (rd. 12.1/26.1) | 0% |
| 26.2 | Achiziții cu taxare inversă internă 11% (rd. 12.2/26.2) | 0% |
| 29 | Achiziții scutite de taxă sau neimpozabile (rd. 29) | 0% |
Romania VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Jurnal de vânzări
Comerț intracomunitar și în afara UE
- [1]1 - Livrări intracomunitare de bunuri, scutite
- [3.1]3.1 - Prestări de servicii intracomunitare
- [3-ALTE]3 - Alte livrări/prestări cu locul în afara României
Livrări în interiorul țării și exporturi
- [9]9 - Livrări taxabile cu cota 21% - bază
- [10]10 - Livrări taxabile cu cota 11% - bază
- [11]11 - Livrări cu cota 9% (art. III L. 141/2025) - bază
- [13]13 - Livrări supuse măsurilor de simplificare (taxare inversă)
- [14]14 - Livrări scutite cu drept de deducere
- [15]15 - Livrări scutite fără drept de deducere
Totals Nefin calculates
- [3] 3 - Livrări/prestări cu locul în afara României (total)Sum of the net amounts in [3.1] + [3-ALTE]
- [9-TVA] 9 - TVA colectată 21%Sum of the tax charged in [9]
- [10-TVA] 10 - TVA colectată 11%Sum of the tax charged in [10]
- [11-TVA] 11 - TVA colectată 9%Sum of the tax charged in [11]
- [9-11-TVA] TVA colectată pe livrări în țară (rd. 9 + 10 + 11)Total of [9-TVA] + [10-TVA] + [11-TVA]
Purchase book
Jurnal de cumpărări
Achiziții în interiorul țării și importuri
- [24]24 - Achiziții taxabile cu cota 21% - bază
- [25]25 - Achiziții taxabile cu cota 11% - bază
- [29]29 - Achiziții scutite de taxă sau neimpozabile
Taxare inversă - bază
- [20.1-21]20 / 5 - Achiziții intracomunitare de bunuri 21%
- [20.1-11]20 / 5 - Achiziții intracomunitare de bunuri 11%
- [22.1]22.1 / 7.1 - Achiziții de servicii intracomunitare 21%
- [22-ALTE]22 / 7 - Alte achiziții cu taxare inversă 21%
- [26.1]26.1 / 12.1 - Măsuri de simplificare, cota 21%
- [26.2]26.2 / 12.2 - Măsuri de simplificare, cota 11%
Totals Nefin calculates
- [20] 20 (= rd. 5) - Achiziții intracomunitare de bunuri (total)Sum of the net amounts in [20.1-21] + [20.1-11]
- [22] 22 (= rd. 7) - Achiziții cu taxare inversă (total)Sum of the net amounts in [22.1] + [22-ALTE]
- [26] 26 (= rd. 12) - Măsuri de simplificare (total)Sum of the net amounts in [26.1] + [26.2]
- [5-TVA21] 5 - TVA achiziții intracomunitare 21%Net amount × 21%, from [20.1-21]
- [5-TVA11] 5 - TVA achiziții intracomunitare 11%Net amount × 11%, from [20.1-11]
- [7-TVA] 7 - TVA achiziții cu taxare inversă 21%Net amount × 21%, from [22.1] + [22-ALTE]
- [12.1-TVA] 12.1 - TVA măsuri de simplificare 21%Net amount × 21%, from [26.1]
- [12.2-TVA] 12.2 - TVA măsuri de simplificare 11%Net amount × 11%, from [26.2]
- [24-TVA] 24 - TVA deductibilă 21%Sum of the tax charged in [24]
- [25-TVA] 25 - TVA deductibilă 11%Sum of the tax charged in [25]
- [20-TVA] 20 - TVA achiziții intracomunitare de bunuriTotal of [5-TVA21] + [5-TVA11]
- [22-TVA] 22 - TVA achiziții cu taxare inversăTotal of [7-TVA]
- [26-TVA] 26 - TVA măsuri de simplificareTotal of [12.1-TVA] + [12.2-TVA]
- [30] 30 - Total taxă deductibilă (rd. 20 - 26)Total of [20-TVA] + [22-TVA] + [24-TVA] + [25-TVA] + [26-TVA]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: ANAF - formularul 300, OPANAF nr. 174/2026 (din 2026) - https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OPANAF_174_2026.pdf.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Romania?
The standard rate is 21%. Other rates in use: 11% and 9%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Romania?
9 sales codes and 9 purchase codes, each named after the Decont de TVA (D300) box it fills, for example 9 (Livrări taxabile cota 21% (rd. 9), 21%), 10 (Livrări taxabile cota 11% (rd. 10), 11%) and 11 (Livrări cota 9% - locuințe, art. III L. 141/2025 (rd. 11), 9%).
How often is the Decont de TVA (D300) filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Romania. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Romania VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (ANAF - formularul 300, OPANAF nr. 174/2026 (din 2026) - https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/legislatie/OPANAF_174_2026.pdf).
Does Nefin produce the Romania VAT books?
Yes. The Jurnal de vânzări lists every invoice and the Jurnal de cumpărări every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.