Latvia VAT codes and rates
Latvia charges VAT at 21%, with other rates of 12% and 5%. When you create a company in Latvia, Nefin sets up 10 sales and 10 purchase codes, each tied to a box of the PVN deklarācija. Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the PVN deklarācija - piegādes and the PVN deklarācija - iegādes, ready to file every month.
VAT codes from the PVN deklarācija
Each code is the box or line it fills on the PVN deklarācija, named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 41 | Ar standartlikmi 21% apliekamie darījumi (41. rinda)Default | 21% |
| 42 | Ar samazināto likmi 12% apliekamie darījumi (42. rinda) | 12% |
| 42.1 | Ar samazināto likmi 5% apliekamās piegādes (42.1 rinda) | 5% |
| 41.1 | Darījumi, par kuriem PVN maksā saņēmējs (41.1 rinda) | 0% |
| 45 | Preču piegāde ES reģistrētam PVN maksātājam (45. rinda) | 0% |
| 48.1 | Eksportētās preces (48.1 rinda) | 0% |
| 48 | Pakalpojumi ar 0% likmi (48. rinda) | 0% |
| 43-CITI | Citi ar 0% likmi apliekamie darījumi (43. rinda) | 0% |
| 48.2 | Darījumi, kuru vieta nav iekšzeme (48.2 rinda) | 0% |
| 49 | Ar PVN neapliekamie darījumi (49. rinda) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 62-21 | Iekšzemē iegādātās preces, pakalpojumi 21% (62. rinda)Default | 21% |
| 62-12 | Iekšzemē iegādātās preces, pakalpojumi 12% (62. rinda) | 12% |
| 62-5 | Iekšzemē iegādātās preces 5% (62. rinda) | 5% |
| 61 | Importētās preces, samaksātais PVN 21% (61. rinda) | 21% |
| 50 | Preces un pakalpojumi no ES 21% (50. rinda) | 0% |
| 51 | Preces no ES 12% (51. rinda) | 0% |
| 51.1 | Preces un pakalpojumi no ES 5% (51.1 rinda) | 0% |
| 54 | Pakalpojumi no trešajām valstīm 21% (54. rinda) | 0% |
| 62-RC | Iegādes, PVN maksā saņēmējs, 141.-143.4 p., 21% | 0% |
| ARPUS | Iegādes bez PVN (deklarācijā neuzrāda) | 0% |
Latvia VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
PVN deklarācija - piegādes
Ar PVN apliekamie darījumi
- [41]Standartlikme 21% (41. rinda)
- [42]Samazinātā likme 12% (42. rinda)
- [42.1]Samazinātā likme 5% (42.1 rinda)
- [41.1]PVN maksā saņēmējs (41.1 rinda)
Ar 0% likmi apliekamie darījumi
- [45]Preču piegāde ES (45. rinda)
- [48.1]Eksportētās preces (48.1 rinda)
- [48]Pakalpojumi ar 0% likmi (48. rinda)
- [43-CITI]Citi ar 0% likmi apliekamie darījumi
Citi darījumi
- [48.2]Darījumu vieta nav iekšzeme (48.2 rinda)
- [49]Ar PVN neapliekamie darījumi (49. rinda)
Totals Nefin calculates
- [43] Ar 0% likmi apliekamie darījumi kopā (43. rinda)Sum of the net amounts in [43-CITI] + [45] + [48] + [48.1]
- [40] Kopējā darījumu vērtība (40. rinda)Sum of the net amounts in [41] + [41.1] + [42] + [42.1] + [43-CITI] + [45] + [48] + [48.1] + [48.2] + [49]
- [52] PVN pēc standartlikmes (52. rinda)Net amount × 21%, from [41]
- [53] PVN pēc samazinātās likmes 12% (53. rinda)Net amount × 12%, from [42]
- [53.1] PVN pēc samazinātās likmes 5% (53.1 rinda)Net amount × 5%, from [42.1]
- [PVN-PIEG] Aprēķinātais PVN par piegādēm (52 + 53 + 53.1)Total of [52] + [53] + [53.1]
Purchase book
PVN deklarācija - iegādes
Iekšzemē iegādātās preces un pakalpojumi
- [62-21]21%
- [62-12]12%
- [62-5]5%
- [62-RC]PVN maksā saņēmējs (141.-143.4 p.)
Imports
- [61]Importētās preces (61. rinda)
Iegādes no ES un trešajām valstīm
- [50]Standartlikme 21% (50. rinda)
- [51]Samazinātā likme 12% (51. rinda)
- [51.1]Samazinātā likme 5% (51.1 rinda)
- [54]Pakalpojumi no trešajām valstīm
Deklarācijā neuzrāda
- [ARPUS]Iegādes bez PVN
Totals Nefin calculates
- [55] PVN par ES iegādēm, standartlikme (55. rinda)Net amount × 21%, from [50]
- [56] PVN par ES iegādēm, 12% (56. rinda)Net amount × 12%, from [51]
- [56.1] PVN par ES iegādēm, 5% (56.1 rinda)Net amount × 5%, from [51.1]
- [54-PVN] PVN par pakalpojumiem no trešajām valstīm (54. rinda)Net amount × 21%, from [54]
- [52-RC] PVN, ko maksā saņēmējs (iekļauj 52. rindā)Net amount × 21%, from [62-RC]
- [62-REK] PVN no saņemtajiem nodokļa rēķiniemSum of the tax charged in [62-21] + [62-12] + [62-5]
- [62] Priekšnodoklis par iekšzemes iegādēm (62. rinda)Total of [62-REK] + [52-RC]
- [61-PVN] Samaksātais PVN par importu (61. rinda)Sum of the tax charged in [61]
- [63] Priekšnodoklis par pakalpojumiem no trešajām valstīm (63. rinda)Total of [54-PVN]
- [64] Priekšnodoklis par ES iegādēm (64. rinda)Total of [55] + [56] + [56.1]
- [60] Priekšnodoklis kopā (60. rinda, bez 65. rindas)Total of [61-PVN] + [62] + [63] + [64]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: VID metodiskais materiāls par PVN deklarācijas aizpildīšanu (29.05.2026), vid.gov.lv/lv/media/2299/download.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Latvia?
The standard rate is 21%. Other rates in use: 12% and 5%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Latvia?
10 sales codes and 10 purchase codes, each named after the PVN deklarācija box it fills, for example 41 (Ar standartlikmi 21% apliekamie darījumi (41. rinda), 21%), 42 (Ar samazināto likmi 12% apliekamie darījumi (42. rinda), 12%) and 42.1 (Ar samazināto likmi 5% apliekamās piegādes (42.1 rinda), 5%).
How often is the PVN deklarācija filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Latvia. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Latvia VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (VID metodiskais materiāls par PVN deklarācijas aizpildīšanu (29.05.2026), vid.gov.lv/lv/media/2299/download).
Does Nefin produce the Latvia VAT books?
Yes. The PVN deklarācija - piegādes lists every invoice and the PVN deklarācija - iegādes every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.