North Macedonia VAT codes and rates
North Macedonia charges VAT at 18%, with other rates of 10% and 5%. When you create a company in North Macedonia, Nefin sets up 8 sales and 11 purchase codes, each tied to a box of the ДДВ-04. Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the ДДВ-04 - Промет на добра и услуги and the ДДВ-04 - Влезни исполнувања, ready to file every quarter.
VAT codes from the ДДВ-04
Each code is the box or line it fills on the ДДВ-04, named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 01 | Оданочив промет по општа стапка 18% (поле 01)Default | 18% |
| 03 | Оданочив промет по повластена стапка 10% (поле 03) | 10% |
| 05 | Оданочив промет по повластена стапка 5% (поле 05) | 5% |
| 07 | Извоз (поле 07) | 0% |
| 08 | Промет ослободен со право на одбивка (поле 08) | 0% |
| 09 | Промет ослободен без право на одбивка (поле 09) | 0% |
| 10 | Промет спрема странски обврзници, не е предмет на оданочување (поле 10) | 0% |
| 11 | Промет со пренесување на даночна обврска, член 32-а (поле 11) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 21-18 | Влезен промет 18% (поле 21/22)Default | 18% |
| 21-10 | Влезен промет 10% (поле 21/22) | 10% |
| 21-5 | Влезен промет 5% (поле 21/22) | 5% |
| 27-18 | Увоз 18% (поле 27/28) | 18% |
| 27-10 | Увоз 10% (поле 27/28) | 10% |
| 27-5 | Увоз 5% (поле 27/28) | 5% |
| 12 | Примен промет од странски обврзници, општа стапка 18% (поле 12) | 0% |
| 14-10 | Примен промет од странски обврзници, повластена 10% (поле 14) | 0% |
| 14-5 | Примен промет од странски обврзници, повластена 5% (поле 14) | 0% |
| 16 | Примен промет во земјата, член 32-а, општа стапка 18% (поле 16) | 0% |
| BEZ-ODBIVKA | Влезен промет без ДДВ или без право на одбивка (не се пријавува во ДДВ-04) | 0% |
North Macedonia VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
ДДВ-04 - Промет на добра и услуги
Оданочив промет
- [01]Општа даночна стапка 18% - основа
- [03]Повластена стапка 10% - основа
- [05]Повластена стапка 5% - основа
Ослободен и неоданочив промет
- [07]Извоз
- [08]Ослободен со право на одбивка
- [09]Ослободен без право на одбивка
- [10]Спрема странски обврзници, не е предмет на оданочување
- [11]Пренесување на даночна обврска (член 32-а)
Totals Nefin calculates
- [02] ДДВ 18%Sum of the tax charged in [01]
- [04] ДДВ 10%Sum of the tax charged in [03]
- [06] ДДВ 5%Sum of the tax charged in [05]
Purchase book
ДДВ-04 - Влезни исполнувања
Влезен промет
- [21-18]Основа 18%
- [21-10]Основа 10%
- [21-5]Основа 5%
Увоз
- [27-18]Основа 18%
- [27-10]Основа 10%
- [27-5]Основа 5%
Од странски обврзници (член 32 т. 4 и 5)
- [12]Основа, општа стапка
- [14-10]Основа, повластена 10%
- [14-5]Основа, повластена 5%
Во земјата (член 32-а)
- [16]Основа, општа стапка
Надвор од ДДВ-04
- [BEZ-ODBIVKA]Без ДДВ или без право на одбивка
Totals Nefin calculates
- [21] Влезен промет - основа (поле 21)Sum of the net amounts in [21-18] + [21-10] + [21-5]
- [22] Претходен данок (поле 22)Sum of the tax charged in [21-18] + [21-10] + [21-5]
- [27] Увоз - основа (поле 27)Sum of the net amounts in [27-18] + [27-10] + [27-5]
- [28] ДДВ платен при увоз (поле 28)Sum of the tax charged in [27-18] + [27-10] + [27-5]
- [13] ДДВ, општа стапка (поле 13)Net amount × 18%, from [12]
- [14] Основа, повластена стапка (поле 14)Sum of the net amounts in [14-10] + [14-5]
- [15-10] ДДВ, повластена 10%Net amount × 10%, from [14-10]
- [15-5] ДДВ, повластена 5%Net amount × 5%, from [14-5]
- [15] ДДВ, повластена стапка (поле 15)Total of [15-10] + [15-5]
- [23] Влезен промет - основа (поле 23)Sum of the net amounts in [12] + [14-10] + [14-5]
- [24] Претходен данок (поле 24)Total of [13] + [15]
- [17] ДДВ, општа стапка (поле 17)Net amount × 18%, from [16]
- [25] Влезен промет - основа (поле 25)Sum of the net amounts in [16]
- [26] Претходен данок (поле 26)Net amount × 18%, from [16]
- [29] Претходни даноци за одбивање (22+24+26+28)Total of [22] + [24] + [26] + [28]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: UJP - образец ДДВ-04 (Сл. весник 79/2022), https://www.ujp.gov.mk/files/attachment/0000/0967/sl.79_DDV-04_30.03.2022.pdf (via web.archive.org).
Frequently asked questions
What is the VAT rate in North Macedonia?
The standard rate is 18%. Other rates in use: 10% and 5%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in North Macedonia?
8 sales codes and 11 purchase codes, each named after the ДДВ-04 box it fills, for example 01 (Оданочив промет по општа стапка 18% (поле 01), 18%), 03 (Оданочив промет по повластена стапка 10% (поле 03), 10%) and 05 (Оданочив промет по повластена стапка 5% (поле 05), 5%).
How often is the ДДВ-04 filed?
Nefin defaults to quarterly filing, the usual period for a small or medium registered business in North Macedonia. Your tax authority may assign you a different one.
Are these North Macedonia VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (UJP - образец ДДВ-04 (Сл. весник 79/2022), https://www.ujp.gov.mk/files/attachment/0000/0967/sl.79_DDV-04_30.03.2022.pdf (via web.archive.org)).
Does Nefin produce the North Macedonia VAT books?
Yes. The ДДВ-04 - Промет на добра и услуги lists every invoice and the ДДВ-04 - Влезни исполнувања every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.