Norway VAT codes and rates
Norway charges VAT at 25%, with other rates of 15% and 12%. When you create a company in Norway, Nefin sets up 7 sales and 15 purchase codes, each tied to a box of the MVA-melding. Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Mva-melding - salg and the Mva-melding - kjøp, ready to file every month.
VAT codes from the MVA-melding
Each code is the box or line it fills on the MVA-melding, named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 3 | Utgående mva, alminnelig sats 25% (kode 3)Default | 25% |
| 31 | Utgående mva, redusert sats 15% (kode 31) | 15% |
| 33 | Utgående mva, redusert sats 12% (kode 33) | 12% |
| 5 | Innenlands omsetning fritatt for mva, nullsats (kode 5) | 0% |
| 51 | Innenlandsk omsetning med omvendt avgiftsplikt (kode 51) | 0% |
| 52 | Utførsel av varer og tjenester (kode 52) | 0% |
| 6 | Omsetning utenfor merverdiavgiftsloven (kode 6) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 1 | Fradragsberettiget inngående mva 25% (kode 1)Default | 25% |
| 11 | Fradragsberettiget inngående mva 15% (kode 11) | 15% |
| 13 | Fradragsberettiget inngående mva 12% (kode 13) | 12% |
| 0 | Ingen mva-behandling, anskaffelser (kode 0) | 0% |
| 81 | Innførsel av varer med fradrag 25% (kode 81) | 0% |
| 82 | Innførsel av varer uten fradrag 25% (kode 82) | 0% |
| 83 | Innførsel av varer med fradrag 15% (kode 83) | 0% |
| 84 | Innførsel av varer uten fradrag 15% (kode 84) | 0% |
| 85 | Innførsel av varer, nullsats (kode 85) | 0% |
| 86 | Tjenester kjøpt fra utlandet med fradrag 25% (kode 86) | 0% |
| 87 | Tjenester kjøpt fra utlandet uten fradrag 25% (kode 87) | 0% |
| 88 | Tjenester kjøpt fra utlandet med fradrag 12% (kode 88) | 0% |
| 89 | Tjenester kjøpt fra utlandet uten fradrag 12% (kode 89) | 0% |
| 91 | Kjøp av klimakvoter eller gull med fradrag 25% (kode 91) | 0% |
| 92 | Kjøp av klimakvoter eller gull uten fradrag 25% (kode 92) | 0% |
Norway VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Mva-melding - salg
Salg av varer og tjenester i Norge
- [3]Kode 3 - alminnelig sats 25%
- [31]Kode 31 - redusert sats 15%
- [33]Kode 33 - redusert sats 12%
- [5]Kode 5 - fritatt for mva
- [51]Kode 51 - omvendt avgiftsplikt
Salg av varer og tjenester til utlandet
- [52]Kode 52 - utførsel
Omsetning utenfor mva-loven
- [6]Kode 6 - utenfor merverdiavgiftsloven
Totals Nefin calculates
- [MVA-3] Utgående mva kode 3 (25%)Sum of the tax charged in [3]
- [MVA-31] Utgående mva kode 31 (15%)Sum of the tax charged in [31]
- [MVA-33] Utgående mva kode 33 (12%)Sum of the tax charged in [33]
- [UTG-MVA] Sum utgående mva på salgTotal of [MVA-3] + [MVA-31] + [MVA-33]
Purchase book
Mva-melding - kjøp
Kjøp av varer og tjenester i Norge
- [1]Kode 1 - 25%
- [11]Kode 11 - 15%
- [13]Kode 13 - 12%
- [0]Kode 0 - ingen mva-behandling
Kjøp av varer fra utlandet (import)
- [81]Kode 81 - med fradrag 25%
- [82]Kode 82 - uten fradrag 25%
- [83]Kode 83 - med fradrag 15%
- [84]Kode 84 - uten fradrag 15%
- [85]Kode 85 - nullsats
Kjøp av tjenester fra utlandet (import)
- [86]Kode 86 - med fradrag 25%
- [87]Kode 87 - uten fradrag 25%
- [88]Kode 88 - med fradrag 12%
- [89]Kode 89 - uten fradrag 12%
Klimakvoter og gull
- [91]Kode 91 - med fradrag 25%
- [92]Kode 92 - uten fradrag 25%
Totals Nefin calculates
- [UTG-25] Beregnet mva 25% (kode 81, 82, 86, 87, 91, 92)Net amount × 25%, from [81] + [82] + [86] + [87] + [91] + [92]
- [UTG-15] Beregnet mva 15% (kode 83, 84)Net amount × 15%, from [83] + [84]
- [UTG-12] Beregnet mva 12% (kode 88, 89)Net amount × 12%, from [88] + [89]
- [UTG-MVA] Sum beregnet utgående mva på kjøpTotal of [UTG-25] + [UTG-15] + [UTG-12]
- [FRA-INNL] Inngående mva innenlands (kode 1, 11, 13)Sum of the tax charged in [1] + [11] + [13]
- [FRA-25] Fradrag 25% (kode 81, 86, 91)Net amount × 25%, from [81] + [86] + [91]
- [FRA-15] Fradrag 15% (kode 83)Net amount × 15%, from [83]
- [FRA-12] Fradrag 12% (kode 88)Net amount × 12%, from [88]
- [FRADRAG] Sum fradragsberettiget inngående mvaTotal of [FRA-INNL] + [FRA-25] + [FRA-15] + [FRA-12]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: Skatteetaten SAF-T Standard_Tax_Codes.csv + Standard VAT codes v1.14 - https://github.com/Skatteetaten/saf-t/tree/master/Standard%20Tax%20Codes.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Norway?
The standard rate is 25%. Other rates in use: 15% and 12%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Norway?
7 sales codes and 15 purchase codes, each named after the MVA-melding box it fills, for example 3 (Utgående mva, alminnelig sats 25% (kode 3), 25%), 31 (Utgående mva, redusert sats 15% (kode 31), 15%) and 33 (Utgående mva, redusert sats 12% (kode 33), 12%).
How often is the MVA-melding filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Norway. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Norway VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (Skatteetaten SAF-T Standard_Tax_Codes.csv + Standard VAT codes v1.14 - https://github.com/Skatteetaten/saf-t/tree/master/Standard%20Tax%20Codes).
Does Nefin produce the Norway VAT books?
Yes. The Mva-melding - salg lists every invoice and the Mva-melding - kjøp every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.