Czech Republic VAT codes and rates
Czech Republic charges VAT at 21%, with other rates of 12%. When you create a company in Czech Republic, Nefin sets up 8 sales and 13 purchase codes, each tied to a box of the Přiznání k DPH. Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Přiznání k DPH - uskutečněná plnění and the Přiznání k DPH - přijatá plnění, ready to file every month.
VAT codes from the Přiznání k DPH
Each code is the box or line it fills on the Přiznání k DPH, named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 1 | Dodání zboží/služeb v tuzemsku 21% (ř. 1)Default | 21% |
| 2 | Dodání zboží/služeb v tuzemsku 12% (ř. 2) | 12% |
| 20 | Dodání zboží do jiného členského státu (ř. 20) | 0% |
| 21 | Služby s místem plnění v jiném čl. státě (ř. 21) | 0% |
| 22 | Vývoz zboží (ř. 22) | 0% |
| 25 | Přenesení daňové povinnosti - dodavatel (ř. 25) | 0% |
| 26 | Ostatní plnění s nárokem na odpočet (ř. 26) | 0% |
| 50 | Osvobozená plnění bez nároku na odpočet (ř. 50) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 40 | Přijatá plnění od plátců 21% (ř. 40)Default | 21% |
| 41 | Přijatá plnění od plátců 12% (ř. 41) | 12% |
| 42-21 | Dovoz zboží, celní úřad 21% (ř. 42) | 21% |
| 42-12 | Dovoz zboží, celní úřad 12% (ř. 42) | 12% |
| 3 | Pořízení zboží z jiného čl. státu 21% (ř. 3) | 0% |
| 4 | Pořízení zboží z jiného čl. státu 12% (ř. 4) | 0% |
| 5 | Přijetí služby z jiného čl. státu 21% (ř. 5) | 0% |
| 6 | Přijetí služby z jiného čl. státu 12% (ř. 6) | 0% |
| 10 | Přenesení daňové povinnosti - odběratel 21% (ř. 10) | 0% |
| 11 | Přenesení daňové povinnosti - odběratel 12% (ř. 11) | 0% |
| 12 | Ostatní plnění s daní při přijetí 21% (ř. 12) | 0% |
| 13 | Ostatní plnění s daní při přijetí 12% (ř. 13) | 0% |
| MIMO | Plnění mimo přiznání (bez DPH, od neplátců) | 0% |
Czech Republic VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Přiznání k DPH - uskutečněná plnění
I. Zdanitelná plnění
- [1]Dodání zboží/služeb v tuzemsku, základní sazba - základ (ř. 1)
- [2]Dodání zboží/služeb v tuzemsku, snížená sazba - základ (ř. 2)
II. Ostatní plnění s nárokem na odpočet
- [20]Dodání zboží do jiného členského státu (ř. 20)
- [21]Poskytnutí služeb do jiného členského státu (ř. 21)
- [22]Vývoz zboží (ř. 22)
- [25]Přenesení daňové povinnosti - dodavatel (ř. 25)
- [26]Ostatní uskutečněná plnění s nárokem na odpočet (ř. 26)
V. Krácení nároku na odpočet
- [50]Plnění osvobozená bez nároku na odpočet (ř. 50)
Totals Nefin calculates
- [1-DAN] Daň na výstupu, základní sazba (ř. 1)Sum of the tax charged in [1]
- [2-DAN] Daň na výstupu, snížená sazba (ř. 2)Sum of the tax charged in [2]
- [DAN-CELKEM] Daň na výstupu z uskutečněných plnění (ř. 1 + 2)Total of [1-DAN] + [2-DAN]
Purchase book
Přiznání k DPH - přijatá plnění
IV. Nárok na odpočet daně
- [40]Z přijatých plnění od plátců, základní sazba - základ (ř. 40)
- [41]Z přijatých plnění od plátců, snížená sazba - základ (ř. 41)
- [42-21]Dovoz zboží, celní úřad, 21% - základ
- [42-12]Dovoz zboží, celní úřad, 12% - základ
I. Plnění s povinností přiznat daň
- [3]Pořízení zboží z JČS, základní sazba (ř. 3)
- [4]Pořízení zboží z JČS, snížená sazba (ř. 4)
- [5]Přijetí služby z JČS, základní sazba (ř. 5)
- [6]Přijetí služby z JČS, snížená sazba (ř. 6)
- [10]Přenesení daňové povinnosti - odběratel, základní (ř. 10)
- [11]Přenesení daňové povinnosti - odběratel, snížená (ř. 11)
- [12]Ostatní plnění § 108, základní sazba (ř. 12)
- [13]Ostatní plnění § 108, snížená sazba (ř. 13)
Mimo přiznání
- [MIMO]Plnění bez DPH (neuvádí se v přiznání)
Totals Nefin calculates
- [DAN-Z] Daň na výstupu ř. 3, 5, 10, 12 (21%)Net amount × 21%, from [3] + [5] + [10] + [12]
- [DAN-S] Daň na výstupu ř. 4, 6, 11, 13 (12%)Net amount × 12%, from [4] + [6] + [11] + [13]
- [40-ODP] Odpočet v plné výši (ř. 40)Sum of the tax charged in [40]
- [41-ODP] Odpočet v plné výši (ř. 41)Sum of the tax charged in [41]
- [42] Dovoz zboží, celní úřad - základ (ř. 42)Sum of the net amounts in [42-21] + [42-12]
- [42-ODP] Odpočet v plné výši (ř. 42)Sum of the tax charged in [42-21] + [42-12]
- [43] Ze plnění na ř. 3 až 13, základní - základ (ř. 43)Sum of the net amounts in [3] + [5] + [10] + [12]
- [43-ODP] Odpočet v plné výši (ř. 43)Net amount × 21%, from [3] + [5] + [10] + [12]
- [44] Ze plnění na ř. 3 až 13, snížená - základ (ř. 44)Sum of the net amounts in [4] + [6] + [11] + [13]
- [44-ODP] Odpočet v plné výši (ř. 44)Net amount × 12%, from [4] + [6] + [11] + [13]
- [46] Odpočet daně celkem v plné výši (ř. 46, bez ř. 45)Total of [40-ODP] + [41-ODP] + [42-ODP] + [43-ODP] + [44-ODP]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: Finanční správa 25 5401 vzor č. 26, financnisprava.gov.cz/assets/tiskopisy/5401_26.pdf.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Czech Republic?
The standard rate is 21%. Other rates in use: 12%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Czech Republic?
8 sales codes and 13 purchase codes, each named after the Přiznání k DPH box it fills, for example 1 (Dodání zboží/služeb v tuzemsku 21% (ř. 1), 21%), 2 (Dodání zboží/služeb v tuzemsku 12% (ř. 2), 12%) and 20 (Dodání zboží do jiného členského státu (ř. 20), 0%).
How often is the Přiznání k DPH filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Czech Republic. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Czech Republic VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (Finanční správa 25 5401 vzor č. 26, financnisprava.gov.cz/assets/tiskopisy/5401_26.pdf).
Does Nefin produce the Czech Republic VAT books?
Yes. The Přiznání k DPH - uskutečněná plnění lists every invoice and the Přiznání k DPH - přijatá plnění every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.