Estonia VAT codes and rates
Estonia charges VAT at 24%, with other rates of 22%, 13%, 9% and 5%. When you create a company in Estonia, Nefin sets up 11 sales and 11 purchase codes, each tied to a box of the Käibedeklaratsioon (KMD). Every invoice and bill line carries one, so the return's totals add themselves up as you work. They fill the Käibedeklaratsioon (KMD) - müügid and the Käibedeklaratsioon (KMD) - ostud, ready to file every month.
VAT codes from the Käibedeklaratsioon (KMD)
Each code is the box or line it fills on the Käibedeklaratsioon (KMD), named in the authority’s own wording. Pick one on an invoice or bill line and the amount lands in that box.
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 1 | 24% määraga maksustatav käive (lahter 1)Default | 24% |
| 2.2 | 13% määraga maksustatav käive (lahter 2²) | 13% |
| 2 | 9% määraga maksustatav käive (lahter 2) | 9% |
| 2.1 | 5% määraga käive, üleminek (lahter 2¹) | 5% |
| 1.2 | 22% määraga käibe muudatus, kreeditarve (lahter 1²) | 22% |
| 3.1.1 | Kauba ühendusesisene käive 0% (lahter 3.1.1) | 0% |
| 3.1-TEENUS | Teenused teise liikmesriigi maksukohustuslasele (lahter 3.1) | 0% |
| 3.2 | Kauba eksport 0% (lahter 3.2) | 0% |
| 3-MUU | Muu 0% määraga käive (lahter 3) | 0% |
| 8 | Maksuvaba käive (lahter 8) | 0% |
| 9 | Erikorra käive KMS § 41¹, paigaldatav kaup (lahter 9) | 0% |
| Code | What it covers | Rate |
|---|---|---|
| 5-24 | Sisendkäibemaks, ostud 24% (lahter 5)Default | 24% |
| 5-13 | Sisendkäibemaks, ostud 13% (lahter 5) | 13% |
| 5-9 | Sisendkäibemaks, ostud 9% (lahter 5) | 9% |
| 5-22 | Sisendkäibemaks, ostud 22%, enne 01.07.2025 (lahter 5) | 22% |
| 5.2-24 | Põhivara soetus 24% (lahter 5.2) | 24% |
| 5.1 | Impordilt tasutud käibemaks 24% (lahter 5.1) | 24% |
| 6.1 | Kauba ühendusesisene soetamine 24% (lahter 6.1) | 0% |
| 6-TEENUS | Teenused teise liikmesriigi maksukohustuslaselt 24% (lahter 6) | 0% |
| 7-MUU | Muu pöördmaksustatav soetus, nt välisriigi teenus 24% (lahter 7) | 0% |
| 7.1 | Erikorra soetus KMS § 41¹, 24% (lahter 7.1) | 0% |
| VALJASPOOL-KMD | Ostud ilma käibemaksuta (KMD-s ei kajastata) | 0% |
Estonia VAT books
One row per invoice or bill, one column per return box. Nefin builds both books from the codes above.
Sales book
Käibedeklaratsioon (KMD) - müügid
Maksustatav käive
- [1]24% määraga toimingud ja tehingud (1)
- [2.2]13% määraga toimingud ja tehingud (2²)
- [2]9% määraga toimingud ja tehingud (2)
- [2.1]5% määraga toimingud ja tehingud (2¹)
- [1.2]22% määraga toimingud ja tehingud (1²)
0% määraga käive
- [3.1.1]Kauba ühendusesisene käive (3.1.1)
- [3.1-TEENUS]Teenused teise liikmesriigi maksukohustuslasele
- [3.2]Kauba eksport (3.2)
- [3-MUU]Muu 0% määraga käive
Muu käive
- [8]Maksuvaba käive (8)
- [9]Erikorra käive KMS § 41¹ ja paigaldatav kaup (9)
Totals Nefin calculates
- [3.1] Ühendusesisene käive ja teenused kokku (3.1)Sum of the net amounts in [3.1.1] + [3.1-TEENUS]
- [3] 0% määraga toimingud ja tehingud kokku (3)Sum of the net amounts in [3.1.1] + [3.1-TEENUS] + [3.2] + [3-MUU]
- [4-24] Käibemaks 24% lahtrist 1Net amount × 24%, from [1]
- [4-22] Käibemaks 22% lahtrist 1²Net amount × 22%, from [1.2]
- [4-13] Käibemaks 13% lahtrist 2²Net amount × 13%, from [2.2]
- [4-9] Käibemaks 9% lahtrist 2Net amount × 9%, from [2]
- [4-5] Käibemaks 5% lahtrist 2¹Net amount × 5%, from [2.1]
- [4] Käibemaks kokku müükidelt (4)Total of [4-24] + [4-22] + [4-13] + [4-9] + [4-5]
Purchase book
Käibedeklaratsioon (KMD) - ostud
Kodumaised ostud
- [5-24]24%
- [5-13]13%
- [5-9]9%
- [5-22]22% (enne 01.07.2025)
- [5.2-24]Põhivara 24%
Import
- [5.1]Imporditud kaup, tasutud käibemaks
Pöördmaksustatav soetus
- [6.1]Kauba ühendusesisene soetamine (6.1)
- [6-TEENUS]Teenused teise liikmesriigi maksukohustuslaselt
- [7-MUU]Muu soetus, nt välisriigi teenus
- [7.1]Erikorra soetus KMS § 41¹ (7.1)
KMD-s ei kajastata
- [VALJASPOOL-KMD]Ostud ilma käibemaksuta
Totals Nefin calculates
- [6] Ühendusesisene soetamine ja teenused kokku (6)Sum of the net amounts in [6.1] + [6-TEENUS]
- [7] Muu käibemaksuga maksustatav soetus kokku (7)Sum of the net amounts in [7-MUU] + [7.1]
- [1-POORD] Arvestatud käibemaks 24% (lahtrisse 1 ja 4)Net amount × 24%, from [6.1] + [6-TEENUS] + [7-MUU] + [7.1]
- [5-ARVED] Sisendkäibemaks ostuarveteltSum of the tax charged in [5-24] + [5-13] + [5-9] + [5-22] + [5.2-24]
- [5.1-KM] Impordilt tasutud käibemaks (5.1)Sum of the tax charged in [5.1]
- [5.2] Põhivara soetamiselt tasutud käibemaks (5.2)Sum of the tax charged in [5.2-24]
- [5] Mahaarvatav sisendkäibemaks kokku (5)Total of [5-ARVED] + [5.1-KM] + [1-POORD]
Source
These codes were transcribed from the tax authority's own form or instructions: EMTA vorm KMD (alates 01.07.2025), emta.ee/sites/default/files/documents/2025-07/vorm_kmd_2025_07.pdf.
Frequently asked questions
What is the VAT rate in Estonia?
The standard rate is 24%. Other rates in use: 22%, 13%, 9% and 5%. Zero-rated, exempt and reverse-charge transactions use their own 0% codes.
Which VAT codes does Nefin set up for a company in Estonia?
11 sales codes and 11 purchase codes, each named after the Käibedeklaratsioon (KMD) box it fills, for example 1 (24% määraga maksustatav käive (lahter 1), 24%), 2.2 (13% määraga maksustatav käive (lahter 2²), 13%) and 2 (9% määraga maksustatav käive (lahter 2), 9%).
How often is the Käibedeklaratsioon (KMD) filed?
Nefin defaults to monthly filing, the usual period for a small or medium registered business in Estonia. Your tax authority may assign you a different one.
Are these Estonia VAT codes official?
Yes. They were transcribed from the tax authority's own form or filling instructions (EMTA vorm KMD (alates 01.07.2025), emta.ee/sites/default/files/documents/2025-07/vorm_kmd_2025_07.pdf).
Does Nefin produce the Estonia VAT books?
Yes. The Käibedeklaratsioon (KMD) - müügid lists every invoice and the Käibedeklaratsioon (KMD) - ostud every bill, one row per document with a column for each return box, plus the totals the return asks for.